Budget de trésorerie par rapport au budget de trésorerie

Il y a une différence entre le budget de trésorerie et l’état des flux de trésorerie. Découvrez la signification de chaque terme et apprenez en quoi ils sont différents.

Budget de trésorerie par rapport à l’état des flux de trésorerie

La gestion de trésorerie prend beaucoup de temps au propriétaire d’une entreprise, mais c’est nécessaire. Le suivi de la trésorerie est essentiel à la survie de votre petite entreprise. Parfois, cependant, les termes utilisés pour décrire la gestion de la trésorerie peuvent prêter un peu à confusion. Par exemple, les comptables parlent parfois de l’état des flux de trésorerie et du budget de trésorerie. Que signifient-ils exactement et en quoi sont-ils différents ?

Notions de base du budget de trésorerie

Le budget de trésorerie est important parce qu’il aide le propriétaire de l’entreprise à gérer le capital réseau de l’entreprise. Les propriétaires d’entreprise préparent normalement un budget de trésorerie chaque mois, bien que certains propriétaires d’entreprise choisissent de préparer le budget de trésorerie chaque trimestre. Vous pouvez considérer le budget de trésorerie comme un instrument financier à court terme ; il est moins formel qu’un état complet des flux de trésorerie et, par conséquent, plus facile et plus rapide à préparer. Il décrit combien d’argent votre entreprise encaisse et combien d’argent elle encaisse. Par conséquent, le budget de trésorerie vous indique le montant des liquidités dont dispose l’entreprise à la fin de chaque mois.

Si le budget de trésorerie affiche une augmentation du fonds de roulement net, vous pouvez utiliser cette augmentation pour réduire les coûts d’exploitation – en remboursant l’argent emprunté, par exemple. Si le budget de trésorerie présente une diminution du fonds de roulement net, vous devrez peut-être trouver un moyen d’augmenter les liquidités disponibles – en puisant dans une marge de crédit, en contractant un emprunt bancaire ou en affacturant.

L’affacturage, qui est particulièrement répandu dans l’industrie du vêtement, consiste à vendre vos comptes débiteurs à escompte à un tiers. Comme l’affacturage prend la propriété de la créance du propriétaire de l’entreprise, et qu’il s’adresse donc à vos clients plutôt qu’à votre entreprise pour le paiement, c’est un bon moyen de mobiliser des capitaux lorsque votre statut de crédit peut ne pas appuyer un prêt.

Exemple de budget de caisse

Voici à quoi ressemble un simple budget de caisse :

Sources d’encaisse

Utilisation de l’argent comptant

Dans cet exemple, l’encaisse disponible à la fin (24 000 $) excède l’encaisse utilisée à la fin (18 000 $) de 6 000 $, ce qui représente l’encaisse nette disponible et la situation de trésorerie au début du mois suivant.

État des flux de trésorerie

L’état des flux de trésorerie est un état plus complet préparé avec l’état des résultats et le bilan. D’une manière générale, l’état des flux de trésorerie est une présentation plus formelle des postes créditeurs et débiteurs présentés dans le budget de trésorerie. Il examine bon nombre des sources et des utilisations de trésorerie présentées dans le budget de trésorerie sur une plus longue période, normalement à la fin du trimestre et à la fin d’un exercice.

Différences entre les budgets de trésorerie et l’état des flux de trésorerie

L’une des différences entre le budget de trésorerie et l’état des flux de trésorerie est que pour les sociétés ouvertes, l’état des flux de trésorerie fait partie de l’état financier requis qui doit être préparé et présenté conformément aux normes du FASB (le Financial Accounting Standards Board indépendant).

Bien qu’ils ne soient pas légalement tenus de le faire, la plupart des cabinets d’experts-comptables qui préparent des états financiers pour des sociétés privées adhèrent aux mêmes normes du FASB.

Une autre grande différence entre le budget de trésorerie à court terme et l’état des flux de trésorerie à long terme est que ce dernier comprend la dépréciation. Bien que la charge d’amortissement ne modifie pas la situation de trésorerie nette d’une société, la valeur réelle d’une société explique nécessairement la baisse de valeur de la plupart des actifs commerciaux au fil du temps.

Afin de bien gérer une entreprise, le propriétaire d’une petite entreprise doit préparer régulièrement les deux états financiers et les analyser attentivement.

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