Comment calculer et facturer la TPS

Comment calculez-vous la TPS/TVHPVH lorsque votre entreprise canadienne doit la facturer ? La réponse dépend de la province ou du territoire où vous êtes.

Comment mon entreprise canadienne calcule-t-elle la TPS/TVH ?

Où vous êtes et où vous expédiez pour déterminer la réponse

Question : Comment dois-je calculer la TPS/TVH ?

Répondez :

Cela dépend de la province ou du territoire où se trouve votre établissement. Certaines provinces ont harmonisé leur taxe provinciale avec la taxe sur les produits et services (TPS) et imposent une taxe de vente harmonisée (TVH) sur les produits et services taxables. Certaines provinces/territoires n’ont pas de taxe de vente provinciale et facturent la TVH seulement, et certaines provinces facturent une taxe de vente provinciale (TVP) distincte.

Provinces qui facturent la TVH

L’Ontario, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, l’Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et-Labrador facturent la TVH. Dans ces provinces, vous factureriez le pourcentage approprié de la TVH sur les produits et services. Combinés à la TPS, dans ces provinces, les taux sont :

  • en Ontario, 13
  • au Nouveau-Brunswick, 13
  • à l’Île-du-Prince-Édouard, 14 % à
  • en Nouvelle-Écosse, 15
  • à Terre-Neuve-et-Labrador, 15 % (de 13 % au 1er juillet 2016 à 15 %)

Supposons donc que vous vendiez un carillon au prix de 39,99 $ (un bien imposable). Si vous le vendiez en Nouvelle-Écosse, son prix serait calculé comme suit :

1 Carillon à vent 39,99 $ TVH @ 15 % 6,00

Prix total $45.99

Provinces sans TVP (taxe de vente provinciale)

Le calcul de la TPS et la facturation sont très simples en Alberta, dans les Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut et au Yukon, car ces provinces et territoires n’ont pas de taxe de vente provinciale ; la TPS est facturée en calculant 5 % du prix de vente de l’article et en l’ajoutant sur la facture. Une facture pour le carillon serait simplement :

1 Carillon à vent 39,99 $ TVH @ 5 % 2,00

Prix total 41,99

Provinces qui facturent la TPS et la TVP séparément

Dans les provinces où il y a la TVP (taxe de vente provinciale), vous devez facturer la TPS et la TVP ; vous calculez la TPS sur le prix des produits ou services avant que la TVP ne soit appliquée.

Les provinces du Manitoba, de la Saskatchewan et de la Colombie-Britannique ont la TVP :

  • en Colombie-Britannique, 7 % des
  • en Saskatchewan, 6 % en
  • et au Manitoba, 8 % (connue sous le nom de taxe de vente au détail ou TVD)
  • Québec – 9,975 % (connue sous le nom de taxe de vente du Québec ou TVQ) .

Par exemple, au Manitoba, la taxe de vente au détail est de 8 p. 100. La TVD, comme la TPS, est facturée sur le prix de vente total de la marchandise. (Le prix de vente total comprend les frais de livraison, d’expédition, de transport ou de manutention.) Donc dans ce cas, votre vente du carillon serait calculée comme suit :

1 Carillon éolien 39,99 $ TVH @ 5 % 2,00 $ TVP @ 8 % 3,20

Prix total 45,19

Exceptions pour les petits fournisseurs

Si le total des revenus imposables de votre entreprise (avant dépenses) est de 30 000 $ ou moins au cours de la dernière année, vous êtes admissible à titre de petit fournisseur et n’avez pas à vous inscrire pour percevoir et verser la TPS/TVH. Vous pouvez le faire de toute façon afin de pouvoir recouvrer la TPS/TVH sur les dépenses payées au moyen des crédits de taxe sur les intrants. Veuillez noter que pour les provinces qui facturent une TVP distincte, vous pourriez être admissible à l’exception relative aux petits fournisseurs pour la TPS fédérale, mais dans les provinces de la Saskatchewan et du Manitoba, vous devez quand même facturer la TVPRST. La Colombie-Britannique a une exception équivalente pour les petits fournisseurs en ce qui concerne la TVP.

Exceptions pour les biens et services exonérés et détaxés

Certains produits et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TVH sur la facture du client. Consultez la section Quels sont les produits et services exonérés ou détaxés de la TPS/TVH ? pour une explication des produits et services exonérés et détaxés et des exemples de chacun.

Vendre des biens et services à une autre province ou à un autre territoire

Si vous vendez des produits et services à une autre province ou à un autre territoire, vous facturez la TPS/TVH selon le taux facturé dans la province ou le territoire de destination. Par exemple, si votre entreprise réside en Colombie-Britannique et que vous vendez et expédiez des produits en Alberta, vous facturerez 5 % de TPS plutôt que le taux de 5 % de TPS + 7 % de TVP en Colombie-Britannique.

Vendre des biens et services à l’extérieur du Canada

Vous n’avez pas à facturer la TPS/TVH sur les produits expédiés dans un autre pays. Il peut toutefois y avoir des taxes à l’exportation. Par exemple, des produits comme les cigarettes et l’alcool sont assujettis aux taxes d’accise des gouvernements fédéral et provinciaux.

Pour en savoir plus sur la facturation et l’application des taxes, consultez Comment facturer et Un exemple de facture avec TVH. Ces deux articles expliquent exactement quelles informations doivent figurer sur une facture et fournissent des modèles de facture que vous pouvez utiliser.

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